Списание стоимости программы ЭВМ

Comments

• Цитата: Добрый день уважаемые форумчане. 😀 Появилась загвоздка, как списать в целях БУи НУпрограмму ЭВМ стоимостью 2000р,и есть ли вообще смысл этим заморачиваться,если ООО на УСН. Приходовать ее на какой счет придется,если имеется товарная накладная,правильно ли будет на 10.06??? А далее сразу на Дт25,26 Кт10.06???Нашел статейку,по правилам форума ссылку не даю,но суть там следующая: мол в целях НУ обычные расходы согласно подп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.Поправьте пож-ста если ошибаюсь🙏 , спасибо😀

  
  
  Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Добрый день.
  Списание компьютерных программ при УСН
  В бух учёте,стоимость программы следует учитывать в составе расходов будущих периодов и списывать в состав расходов равномерно.
  Дт 012 – принята к учету программа ЭВМ ;
  Дт 60 Кт 51 – оплачено право пользования ЭВМ;
  Дт 97.21 Кт 60 – право пользования ЭВМ относим на расходы будущих периодов; (документ акт передачи прав на программное обеспечение)
  Дт 44 (20)Кт 97.21 – при закрытие месяца списываем соответствующую часть платежа.
• Цитата: Добрый день.Списание компьютерных программ при УСНВ бух учёте,стоимость программы следует учитывать в составе расходов будущих периодов и списывать в состав расходов равномерно.Дт 012 – принята к учету программа ЭВМ ;Дт 60 Кт 51 – оплачено право пользования ЭВМ;Дт 97.21 Кт 60 – право пользования ЭВМ относим на расходы будущих периодов; (документ акт передачи прав на программное обеспечение)Дт 44 (20)Кт 97.21 – при закрытие месяца списываем соответствующую часть платежа.

  
  Добрый день. Спасибо, за столько скорый ответ. А актом передачи прав является товарная накладная???
• Добрый день. В вашем случае такой вариант возможен , тогда в договоре на предоставление права использования программы ЭВМ должно быть прописано ,что товарная накладная сопровождающая каждую поставляемую партию программного продукта одновременно является актом передачи прав. Если договора нет, то более правильные при оформление передачи прав будет являться Акт передачи неисключительных прав.
• Цитата: Добрый день. В вашем случае такой вариант возможен , тогда в договоре на предоставление права использования программы ЭВМ должно быть прописано ,что товарная накладная сопровождающая каждую поставляемую партию программного продукта одновременно является актом передачи прав. Если договора нет, то более правильные при оформление передачи прав будет являться Акт передачи неисключительных прав.

  
  К сожалению договора нет,но есть товарная накладная,там продают программный продукт эти франчайзи или как их там в регионе,мда🙁 А я сам устанавливаю срок,если нет его в договоре(за неимением договора)могу например установить 3 месяца,а если три,почему тогда не один списать и все???
• Я придерживаюсь, мнения, что если срок использования в лицензионном договоре не прописан, то согласно п. 4 ст.1235 ГК РФ такой договор считается заключенным на срок пять лет.
  

  Цитата:Организация приобрела неисключительные права пользования компьютерной программой. Срок использования компьютерной программы в лицензионном договоре не определен. Организация самостоятельно установила срок использования программы 12 месяцев.Имеет ли право организация установить срок использования программы 12 месяцев, или нужно ориентироваться на п. 4 ст. 1235 ГК РФ?Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В соответствии с разъяснениями Минфина России срок признания расходов, связанных с приобретением права пользования компьютерной программой, в рассматриваемом случае должен составлять 5 лет.Однако, по нашему мнению, можно установить иной срок списания, в том числе 12 месяцев. Но в этом случае организация должна быть готова отстаивать свое решение в суде.Обоснование вывода:Авторские права на все виды программ для ЭВМ (в том числе на операционные системы и программные комплексы), которые могут быть выражены на любом языке и в любой форме, включая исходный текст и объектный код, охраняются так же, как авторские права на произведения литературы (ст. 1261 ГК РФ).А срок действия исключительного права на произведение установлен ст. 1281 ГК РФ, то есть ограничен.Права использования программы на ЭВМ могут быть предоставлены правообладателем (лицензиаром) другому лицу (лицензиату) на основании лицензионного договора (п. 1 ст. 1235, п. 1 ст. 1286 ГК РФ). Заключение лицензионного договора не влечет за собой переход исключительного права к лицензиату (п. 1 ст. 1233 ГК РФ).В рассматриваемой ситуации организация приобрела неисключительное право на использование результата интеллектуальной деятельности (программа для ЭВМ). Поэтому программу для ЭВМ нельзя включать в состав нематериальных активов, так как в соответствии с п. 3 ПБУ 14/2007 "Учет нематериальных активов" в состав нематериальных активов включаются только объекты, на которые организация приобрела исключительные права.Следовательно, затраты на приобретение программы для ЭВМ не могут рассматриваться как затраты капитального характера, формирующие первоначальную стоимость нематериальных активов. Затраты на приобретение прав на использование программы для ЭВМ следует учесть в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, п. 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации" (далее - ПБУ 10/99)).Согласно п. 19 ПБУ 10/99 расходы признаются в отчете о прибылях и убытках путем их обоснованного распределения между отчетными периодами, если расходы обуславливают получение доходов в течение нескольких отчетных периодов, и когда связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем. Причем расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств (п. 18 ПБУ 10/99).В соответствии с п. 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются в бухгалтерском балансе отдельной статьей как расходы будущих периодов и подлежат списанию в порядке, устанавливаемом организацией (равномерно, пропорционально объему продукции и другое) в течение периода, к которому они относятся.При этом период, в течение которого затраты на приобретение программы для ЭВМ будут списываться, устанавливается организацией самостоятельно исходя из предполагаемого срока использования организацией данной программы.Отметим, что в бухгалтерском учете отсутствуют ограничения на установление срока использования.В налоговом учете, согласно пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ).Пунктом 1 ст. 272 НК РФ предусмотрено, что расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.Следовательно, если лицензионным договором срок использования программы не установлен, то в налоговом учете организация должна установить его так же, как и в бухгалтерском - самостоятельно.Однако Минфин России в своих письмах от 23.10.2009 N 03-03-06/1/681, 20.04.2009 N 03-03-06/2/88, от 17.03.2009 N 03-03-06/2/48, от 19.02.2009 N 03-03-06/2/25 напоминает, что согласно абзацу второму п. 4 ст. 1235 ГК РФ в случае, когда в лицензионном договоре срок его действия не определен, то договор считается заключенным на пять лет.Обратите внимание, что указание абзаца первого п. 4 ст. 1235 ГК РФ на то, что срок, на который заключается лицензионный договор, не может превышать срок действия исключительного права, установлено для правообладателя (лицензиара). Это напоминание того факта, что право лицензиара распоряжаться исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности ограничен сроком действия этого исключительного права. А последний хотя и значителен, но конечен.Таким образом, если следовать разъяснениям Минфина России, то срок признания расходов в рассматриваемом случае должен составлять 5 лет.При этом анализ арбитражной практики показывает, что суды часто встают на сторону налогоплательщиков, которые приняли решение единовременно списать расходы на приобретение неисключительных прав на программу, поскольку в договоре не указывался срок действия таких прав. При принятии решения судьи исходят из того, что, поскольку договором не установлен срок использования программы для ЭВМ, в соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ и абзацем вторым п. 1 ст. 272 НК РФ расходы на покупку неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, единовременно в момент их возникновения (смотрите, например, постановления ФАС Поволжского округа от 16.02.2009 N А55-9496/2008, ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2007 N А05-810/2007).Таким образом, и в бухгалтерском, и в налоговом учете организация вправе самостоятельно установить срок признания в учете расходов на приобретение права использования компьютерной программы, если в договоре отсутствует условие о сроке использования. По нашему мнению, это может быть любой обоснованный организацией срок, вплоть до единовременного.В любом случае порядок установления сроков списания расходов на приобретение программ должен быть определен в учетной политике организации как для бухгалтерского, так и для налогового учета.Однако, учитывая позицию Минфина России, в случае установления в рассматриваемом случае срока списания расходов менее пяти лет, появляется риск налогового спора.В случае его возникновения организации свою позицию придется отстаивать в суде.Ответ подготовил:Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТЖуравлев ВячеславКонтроль качества ответа:Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТпрофессиональный бухгалтер Родюшкин Сергей7 мая 2010 г.
• Цитата: Я придерживаюсь, мнения, что если срок использования в лицензионном договоре не прописан, то согласно п. 4 ст.1235 ГК РФ такой договор считается заключенным на срок пять лет.

  
  Здравствуйте. Пять лет такие копейки списывать?????Ужас!!!!!!!😭 Спасибо вам.
• Как вариант. 🤔 Как списать в расходы лицензию Windows? Мнений много , но 5 лет это более правильно.
• Цитата: Как вариант. 🤔Как списать в расходы лицензию Windows?Мнений много , но 5 лет это более правильно.

  
  Да я не то чтобы против😰 , конешно лучше сделать более правильно🧮 Спасибо, посмотрим что в соседней гнапишут🤔